Autores principales: Renzo Lavin & Carolina Cornejo (ACIJ)
Autores colaboradores: Sruti Bandyopadhyay (World Bank)
- Módulo 01
- Marco legal internacional comparativo
- Compartativa
Marco legal para la promoción de la apertura de las entidades fiscalizadoras a la ciudadanía
En esta sección encontrará un gráfico interactivo que muestra las resoluciones globales más recientes para que las EFS mejoren su desempeño y afronten sus principales desafíos a través de estrategias de participación con diferentes partes interesadas.
Use los filtros para ver los resultados.
Transparencia
las EFS promueven el acceso oportuno a información confiable y clara relativa a su identidad y marco institucional, sus directrices y su gestión financiera (por ejemplo: misión, mandato, autoridades, competencias, estrategia, personal, presupuesto).
Rendición de cuentas
las EFS reportan sobre la regularidad y la eficiencia en el uso de los fondos públicos, incluyendo sus propias acciones y actividades, y pueden ser sujetas a rendir cuentas por otras instituciones del Estado (por ejemplo: Poder Legislativo).
Independencia
las EFS deben estar libres de toda la interferencia o influencia externa en el desempeño de sus funciones (por ejemplo: autonomía funcional y financiera, independencia en el proceso de designación de autoridades, acceso irrestricto a la información en el desarrollo de sus labores, etc.)
Oportunidades de participación ciudadana
las EFS promueven prácticas de colaboración con los ciudadanos y las organizaciones de la sociedad civil a lo largo del ciclo de auditoría (planificación, ejecución, seguimiento) a través de diversos mecanismos (por ejemplo: denuncias ciudadanas, propuestas de auditoría, auditorías articuladas/sociales, etc.).
Comunicación con actores externos
las EFS difunden informes de auditoría a un amplio público (ciudadanos, medios de comunicación, Poder Legislativo, instituciones públicas, etc.) e implementan estrategias de comunicación activa para fomentar un mayor conocimiento de su misión y de sus productos.
Creación de capacidades
las EFS promueven la capacitación del personal, el aprendizaje entre pares, el intercambio de experiencias, y otras estrategias con el fin de mejorar la eficacia, economía y eficiencia en sus operaciones.
Promoviendo y fomentando la eficiencia, la rendición de cuentas, la efectividad y la transparencia de la administración pública mediante el fortalecimiento de las entidades fiscalizadoras superiores
RESOLUCIÓN A/66/228
Institución: Asamblea General de las Naciones Unidas
Año: 2014
TEMAS
Independencia Creación de capacidades
PUNTOS DESTACADOS
- Art. I:
- Priorización de la independencia de las EFS de toda entidad auditada e influencia externa
- Art. II:
- Reconocimiento del importante rol de las EFS en la promoción de la eficiencia, la rendición de cuentas, la eficacia y la transparencia de la administración pública
- Art. V:
- Cooperación entre los Estados miembro de la ONU, las instituciones de la ONU y la INTOSAI
- Art. VIII & IX:
- Promoción de la creación de capacidades, y el intercambio de conocimiento y buenas prácticas
Promoción de la eficiencia, la rendición de cuentas, la eficacia y la transparencia de la administración pública mediante el fortalecimiento de las entidades fiscalizadoras superiores
RESOLUCIÓN A/66/209
Institución: Asamblea General de las Naciones Unidas
Año: 2011
TEMAS
Independencia Creación de capacidades
PUNTOS DESTACADOS
- Art. I:
- Priorización de la independencia de las EFS de toda entidad auditada e influencia externa
- Art. II:
- Reconocimiento del importante rol de las EFS en la promoción de la eficiencia, la rendición de cuentas, la eficacia y la transparencia de la administración pública
- Art. V:
- Cooperación entre los Estados miembro de la ONU, las instituciones de la ONU y la INTOSAI
Convención de la Naciones Unidas contra la Corrupción
UNCAC
Institución: Organización de las Naciones Unidas
Año: 2003
TEMAS
Transparencia Comunicación con actores externos Creación de capacidades
PUNTOS DESTACADOS
- Art. 2:
- Desarrollo de políticas coordinadas y eficaces contra la corrupción que promuevan la participación de la sociedad
- Art. 9(2):
- Promoción de la transparencia y rendición de cuentas en el manejo de los recursos públicos
- Art. 13:
- Promoción de la participación ciudadana en la prevención y lucha contra la corrupción
- Facilitación de acceso a la información, y promoción de la participación ciudadana en los procesos de rendición de cuentas
Sobre la promoción de la Buena Gobernanza por las Entidades Fiscalizadoras Superiores
Declaración de Beijing
Institución: INTOSAI
Año: 2013
TEMAS
Independencia Transparencia Rendición de Cuentas Creación de capacidades Comunicación con actores externos Oportunidades de participación ciudadana
PUNTOS DESTACADOS
- Punto 2.3.5 sobre posibles respuestas ante los retos de las EFS:
-
- Comunicación y colaboración con las partes interesadas
- Facilitación de la participación de los ciudadanos en el proceso de fiscalización y la difusión de los resultados de la auditoría
Declaración de Lima
ISSAI N° 1
Institución: INTOSAI
Año: 1977
TEMAS
• Independencia • Transparencia • Rendición de Cuentas • Creación de capacidades
PUNTOS DESTACADOS
- VI. – Art. 16 y 17: Rendición de informes al Parlamento y al público:
- Publicación de los resultados de auditorías en un formato claro, objetivo, preciso y comprensible
Declaración de México sobre Independencia de las EFS
ISSAI N° 1O
Institución: INTOSAI
Año: 2007
TEMAS
Independencia Transparencia Rendición de Cuentas Creación de capacidades Comunicación con actores externos
PUNTOS DESTACADOS
- 5to Principle:
- Obligación de informar sobre los resultados del trabajo de auditoría al menos una vez al año.
- 6to Principio:
- Publicación y divulgación de los informes de auditoría
- 7to Principio:
-
- Remisión de informes de seguimiento al Poder Legislativo o a los directorios de las entidades auditadas para asegurar el cumplimiento de las recomendaciones
El valor y beneficio de las Entidades Fiscalizadoras Superiores – Marcando la diferencia en la vida de los ciudadanos
ISSAI N° 12
Institución: INTOSAI
Año: 2013
TEMAS
Independencia Transparencia Rendición de Cuentas Creación de capacidades Comunicación con actores externos
PUNTOS DESTACADOS
- 4to Principio:
- Publicación oportuna de informes de auditoría, usando lenguaje claro y simple
- 5to Principio:
- Desarrollo de programas de trabajo que respondan a los asuntos clave que afectan a la sociedad
- Establecimiento de mecanismos para recopilar información, tomar decisiones y medir el desempeño
- 6to Principio:
-
- Comunicación con los actores interesados de manera que se comprenda el trabajo de fiscalización y sus resultados
- Comunicación con los medios a fin de facilitar la comunicación con los ciudadanos
- Interacción con los actores interesados, reconociendo sus diferentes funciones y teniendo en cuenta sus opiniones, sin comprometer la independencia de las EFS.
- 8to Principio:
-
- Publicidad del mandato de las EFS, sus responsabilidades, misión y estrategia
Principios de transparencia y rendición de cuentas
ISSAI N° 20
Institución: INTOSAI
Año: 2010
TEMAS
Transparencia Rendición de Cuentas Creación de capacidades Comunicación con actores externos Oportunidades de participación ciudadana
PUNTOS DESTACADOS
- 2do Principio:
- Publicidad del mandato de las EFS, sus responsabilidades, misión y estrategia, así como de las condiciones para el nombramiento de sus autoridades
- 6to Principio:
- Publicación del presupuesto de las EFS
- 7to Principio:
- Publicación de los resultados de auditoría, recomendaciones y sanciones
- 8to Principio:
-
- Comunicación de las actividades de las EFS y resultados de las auditorías ampliamente y de manera oportuna a través de los medios de comunicación, sitios Internet u otros medios, así como en formatos comprensibles (por ejemplo, resúmenes, gráficos, presentaciones en video, comunicados de prensa)
- 9to Principio:
- Promoción de auditorías conjuntas o paralelas, y evaluaciones de expertos externos, en vista de reforzar la calidad y credibilidad del trabajo de las EFS
Principios de transparencia y responsabilidad: Principios y Buenas prácticas
ISSAI N° 21
Institución: INTOSAI
Año: 2010
TEMAS
Transparencia Rendición de Cuentas Creación de capacidades Comunicación con actores externos Oportunidades de participación ciudadana
PUNTOS DESTACADOS
- 2do Principio / Buenas Prácticas:
- Publicidad del mandato de las EFS, sus responsabilidades, misión y estrategia, así como de las condiciones para el nombramiento de sus autoridades, a través de Internet y/o folletos informativos
- Divulgación de folletos descriptivos para ayudar a los parlamentarios y a otras partes interesadas a comprender el trabajo de las EFS desde la práctica
- 3do Principio / Buenas Prácticas:
- Publicación del listado de auditorías de gestión planificadas en los sitios oficiales
- 6to Principio / Buenas Prácticas:
- Evaluación del desempeño mediante indicadores como el porcentaje de ejecución de las recomendaciones y la cantidad de audiencias y de sesiones informativas en el Parlamento
- Publicación del presupuesto de las EFS
- 7to Principio / Buenas Prácticas:
- Desarrollo de resúmenes de informes de auditorías, y actualizaciones por correo electrónico sobre publicaciones de las EFS
- 8to Principio / Buenas Prácticas:
-
- Organización de conferencias de prensa tras la publicación de los informes de auditoría para explicar su contenido
- Desarrollo de portales de medios de comunicación para periodistas
- Adopción de una actitud proactiva hacia la sociedad civil para garantizar la comprensión de los informes de auditoría
- 9to Principio: las EFS hacen uso del asesoramiento externo e independiente para perfeccionar la calidad y la credibilidad de su trabajo:
-
- Realización de auditorías conjuntas o paralelas para asuntos relevantes (por ejemplo: cuestiones ambientales)
- Implementación de mecanismos para canalizar denuncias ciudadanas y sugerencias de auditoría
- Asesoramiento de comités con miembros externos: comunidad académica, ex funcionarios, expertos, firmas de auditoría del sector privado, referentes de grupos específicos del entorno, etc
Comunicar y Promover el Valor y los Beneficios de las EFS: Una guía de la INTOSAI - Documento preliminar
Comunicar y Promover el Valor y los Beneficios de las EFS: Una guía de la INTOSAI
Institución: INTOSAI
Año: 2013
TEMAS
Transparencia Rendición de Cuentas Comunicación con actores externos Oportunidades de participación ciudadana
PUNTOS DESTACADOS
- 3.2.4 Instrumentos y herramientas para promover la participación de las partes en el proceso de auditoría:
- Facilitación de denuncias ciudadanas
- Authorization of citizen audit request
- Desarrollo de proyectos de auditoría conjuntos/participativos con organizaciones externas a las EFS
- Admisión de devoluciones de los ciudadanos sobre temas que las EFS están revisando
Cómo incrementar el uso e impacto de los reportes de auditoría. Una guía para las Entidades Fiscalizadoras Superiores
Cómo incrementar el uso e impacto de los reportes de auditoría
Institución: Comité de Creación de Capacidad de la INTOSAI
Año: 2010
TEMAS
Comunicación con actores externos Oportunidades de participación ciudadana Rendición de cuentas
PUNTOS DESTACADOS
- Capítulo 3:
- • Formulación oportuna, clara y comprensible de los informes de auditorías (lenguaje llano, oraciones cortas, conclusiones breves, etc.)
- Capítulo 4:
- Identificación de la audiencia objetivo
- Seguimiento sobre el cumplimiento de recomendaciones de auditoría
- Admisión de devoluciones de los entes auditados, de la Legislatura, de expertos y/o académicos, etc.
- Capítulo 5:
-
- Vinculación con la Legislatura: asistencia a las reuniones de comités/comisiones (representantes permanentes de las EFS); identificación de informes clave para compartir, etc.
- Vinculación con los medios de comunicación: conferencias de prensa, entrevistas en medios, etc.
- Vinculación con la sociedad civil: colaboración de OSC en la divulgación de los hallazgos de auditoría; promoción de mecanismos para que las OSC vigilen el seguimiento de los auditados a un reporte de auditoría y a las audiencias legislativas, etc.
Sobre Gobernanza, Lucha contra la Corrupción y Confianza Pública
Declaración de Santiago
Institución: OLACEFS
Año: 2013
TEMAS
• Transparencia • Oportunidades de participación ciudadana • Creación de capacidades
PUNTOS DESTACADOS
- 9° Principio: Promoción de buenas prácticas de colaboración entre EFS y ciudadanos:
-
- Facilitación de denuncias ciudadanas
- Presentación de información útil y accesible basada en datos abiertos
- Promoción de la vinculación ciudadana en el ciclo de auditorías
Principios sobre Rendición de Cuentas
Declaración de Asunción
Institución: OLACEFS
Año: 2009
TEMAS
Comunicación con actores externos Rendición de Cuentas Transparencia Oportunidades de participación ciudadana
PUNTOS DESTACADOS
- 3rd Principio:
- Interacción con actores sociales como parte de un sistema integral de rendición de cuentas
- 4th Principio:
- Promoción del uso de TICs para facilitar el acceso a información
- 6th Principio:
- Promoción de participación ciudadana activa mediante la comunicación e interacción con la sociedad civil
Transparencia contra la Corrupción
Declaración de Cartagena
Institución: OLACEFS
Año: 2006
TEMAS
Comunicación con actores externos Creación de capacidades Oportunidades de participación ciudadana Transparencia
PUNTOS DESTACADOS
- Art. II .9:
-
- Promoción del involucramiento activo de la sociedad civil en el control social
- Facilitación de denuncias ciudadanas